Alacak ve borç senetleri reeskont oranı

Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB)’nın, 21 Haziran 2013 tarih ve 28684 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan tebliğinde; vadesine en çok 3 ay kalan senetler karşılığında yapılacak reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto faiz oranı yıllık %9,50, avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı ise yıllık %11 olarak belirlenmiştir.

Vergi Usul Kanunu’nun 281’inci ve 285’in maddeleri ve 238 Seri Nolu Genel Tebliği uyarınca, mükellefler isterlerse (banka banker ve sigorta şirketleri için ise zorunlu), dönem sonlarında vadesi gelmemiş alacak ve borç senetlerini iç iskonto yöntemine göre reeskonta tabi tutabilirler. Reeskont işleminde; senedin üzerinde yazılı faiz oranının dikkate alınması esastır, ancak faiz oranı belli değilse, TL cinsinden olan senetler için geçerli olmak üzere, TCMB’nın kısa vadeli avans işlemleri için belirlediği (iç iskonto yöntemini uyguladığı) iskonto faiz oranı, yani yıllık %11 oranının dikkate alınması gerekir. Sözkonusu oran, 21 Haziran 2013 tarihini içeren hesap dönemlerinden başlamak üzere geçerli olacaktır.

Demek ki, 30.06.2013 tarihinde yapılacak değerleme işlemleri kapsamında yapılacak reeskont işlemlerinde de %11 oranı dikkate alınacaktır. Öte yandan, iskonto tutarının aşağıdaki formüle göre hesaplanacağı hatırlatılır (A:Senedin nominal değeri, m:faiz oranı, t:vadesine kalan gün sayısı):

İskonto Tutarı = A – (A*360) / (360 + m + t). Ayrıca, aşağıdaki hususları hatırlatmak isteriz;

• Dövizli vadeli senetler sözkonusu olduğunda ve reeskonta tabi tutulmak istendiğinde; senet üzerinde yazılı faiz oranı bilinmiyorsa değerleme gününde geçerli olan LIBOR uygulanması gerekir.

• Çeklerin vade içermesi durumunda aynen senetler gibi reeskonta tabi tutulabilir.

• Reeskont, banka, banker ve sigorta şirketleri dışındaki mükellefler için isteğe bağlıdır. Bu diğer mükellefler için reeskont isteğe bağlı olmakla birlikte, borç senetlerinin reeskonta tabi tutulması durumunda alacak senetlerinin de reeskonta tabi tutulması zorunlu hale gelir.